Sposób na podzieloną płatność

Do każdego rachunku rozliczeniowego PKO Bank Polski automatycznie przypisuje rachunek VAT. Klient firmy dokonuje przelewu w mechanizmie podzielonej płatności wyłącznie na rachunek rozliczeniowy (jak dotychczas), a wartość podatku VAT automatycznie jest przekazywana na rachunek VAT firmy.

Przelew w podzielonej płatności jest podobny do zwykłego przelewu i jest realizowany z rachunku bieżącego firmy. Wykonując płatność należy jedynie:

1. Wybrać typ przelewu „Split Payment”.
2. Wpisać w formularzu kwotę podatku VAT wskazaną na fakturze.
3. Wpisać ID dostawcy towaru lub usługi (np. NIP).
4. Wpisać w formularzu numer faktury.

Obciążenie następuje proporcjonalnie z rachunku bieżącego i rachunku VAT firmy. Przelew jest wykonywany na jeden rachunek bieżący odbiorcy przelewu, a podatek VAT jest automatycznie przekazywany na rachunek VAT odbiorcy.

Jeśli firma zamierza dokonać przelewu „Split payment”, ale nie ma wystarczających środków na rachunku VAT - pokrywających w całości wartość VAT wskazaną na fakturze - bank automatycznie pobierze brakującą kwotę z rachunku rozliczeniowego firmy.

Mechanizm księgowania polecenia zapłaty Split jest analogiczny, jak dla przelewów Split. W przypadku niewystarczających środków na firmowym rachunku VAT, brakująca kwota VAT pokrywana jest z rachunku rozliczeniowego.

W przypadku, gdy odbiorca korzysta ze sposobu księgowania poleceń zapłaty w kwocie zbiorczej, jego rachunek zostanie uznany łączną kwotą brutto wszystkich operacji polecenia zapłaty (zwykłych i Split), natomiast zbiorcza kwota VAT dla poleceń zapłaty Split zostanie zaksięgowana na rachunku VAT powiązanym z rachunkiem rozliczeniowym.

Kredyt obrotowy nieodnawialny i kredyt inwestycyjny

Zasada obsługi kredytu nie zmienia się. Spłata kredytu następuje z środków na rachunku bieżącym kredytobiorcy.

Kredytobiorca powinien zabezpieczyć odpowiednią kwotę środków na rachunku bieżącym. Jeśli spłata kredytu następuje z innego rachunku niż rachunek bieżący klienta należy skontaktować się z Bankiem.

Kredyt w rachunku bieżącym i kredyt obrotowy odnawialny

Zasada obsługi kredytu nie zmienia się. Jeśli Kredytobiorca otrzymuje przelewy z wykorzystaniem MPP - kwota netto trafi na rachunek bieżący, a kwota VAT – na rachunek VAT. To oznacza, że na rachunek rozliczeniowy Kredytobiorcy może wpływać mniej środków.

W związku z tym Kredytobiorca powinien pamiętać o zabezpieczeniu środków na rachunku bieżącym potrzebnych do spłaty kredytu.

Czy mogą wystąpić kłopoty z płynnością?

Jeśli firma posiada rachunki bieżące w kilku bankach i jednocześnie otrzymuje przelewy split payment na te rachunki - wówczas wystąpi także rozproszenie środków na rachunkach VAT. Przelewy między rachunkami VAT firmy w różnych bankach nie są możliwe. Należy uwzględnić tę sytuację przy zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa.

Przykład: Firma posiada 3 rachunki bieżące w 3 bankach. Na każdy rachunek bieżący otrzymuje przelewy split payment po 123 zł – wówczas na 3 rachunkach VAT będzie posiadała po 23 zł. W takiej sytuacji przy przelewie wychodzącym split payment firma jednorazowo może zapłacić kwotę VAT (pobranej z rachunku VAT) w wysokości 23 zł - mimo, że posiada łącznie 69 zł VAT.

Jak zarządzać rachunkami?

Aby zminimalizować ryzyko utraty płynności finansowej w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności - warto korzystać z rachunku rozliczeniowego w jednym banku. Takie rozwiązanie pozwoli:

• skuteczniej zarządzać należnościami przedsiębiorstwa,
• efektywnie wykorzystywać środki zgromadzone na jednym rachunku VAT (przypisanym do rachunku,
• zwiększyć limit kredytowy w rachunku bieżącym na realizację bieżących płatności.

Jeśli firma posiada środki na rachunku VAT i dokonuje przelewu do Urzędu Skarbowego – wówczas środki zawsze zostaną pobrane z rachunku VAT. Takie działanie wynika z art. 62b ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego. W konsekwencji tych przepisów, jeżeli Firma dokonuje płatności do Urzędu Skarbowego wybierając do tego odpowiedni komunikat do płatności podatku, pozwalający pobrać środki z rachunku VAT, bank ma obowiązek pobrać wskazaną kwotę z rachunku VAT.