Najczęściej zadawane przez Klientów pytania dotyczące rozliczeń podatkowych

Dlaczego umorzone w ramach umowy ugody odsetki od kredytu są wykazane w PIT-8C, który otrzymałem z Banku?

• Zapadłe i umorzone odsetki od kredytu stanowią zgodnie z przepisami podatkowymi przychód podatnika, co potwierdzają także liczne interpretacje Ministerstwa Finansów. W konsekwencji kwoty wykazane w deklaracji PIT–8C należy uwzględnić w rubryce „Inne źródła” zeznania podatkowego składanego corocznie do Urzędu Skarbowego.

Do kiedy Bank/Dom Maklerski ma obowiązek wysłać PIT-8C?

• Do ostatniego dnia lutego roku następującego po roku podatkowym, w którym uzyskano przychód.

Nie otrzymałem deklaracji PIT-8C, co muszę zrobić?

• Jeżeli jesteś klientem Domu Maklerskiego PKO Banku Polskiego i korzystasz z aplikacji Supermakler oraz Dom Maklerski otrzymał Twoją zgodę na otrzymanie deklaracji drogą elektroniczną (ePIT), to w pierwszej kolejności sprawdź, czy PIT-8C nie został już udostępniony w aplikacji Supermakler.

  Jeżeli nie korzystasz z usług Domu Maklerskiego PKO Banku Polskiego lub Dom Maklerski nie posiada Twojej zgody na otrzymanie deklaracji drogą elektroniczną, otrzymasz deklarację PIT-8C listem poleconym na ostatni podany przez Ciebie adres korespondencyjny.

  Standardowo dokument dociera w pierwszej połowie marca. Gdyby czas oczekiwania na przesyłkę wydłużał się, skontaktuj się z najbliższym Oddziałem PKO Banku Polskiego.

Co należy zrobić z deklaracją PIT-8C przesłaną przez Bank?

• PIT-8C nie jest zeznaniem podatkowym - to jedynie informacja, która jest wystawiana przez dokonujące wypłat świadczeń jednostki (np. Banki) i ma być pomocna w wypełnieniu rocznego zeznania podatkowego (PIT) i ustaleniu łącznej kwoty podatku.

  Jeżeli na otrzymanym przez Ciebie dokumencie wypełniona jest część F lub G, należy – co do zasady - ująć informacje tam zawarte w zeznaniu PIT-38. Jeżeli wypełniona jest część D – należy, co do zasady, ująć dane tam zawarte w zeznaniu PIT-36, lub PIT-37.

  Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Podatkowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Czy taki sam PIT-8C Bank wysłał do Urzędu Skarbowego?

• Tak

Nie podjąłem przesyłki poleconej z drukiem PIT-8C. Co mogę teraz zrobić?

• Jeżeli jesteś Klientem Domu Maklerskiego:

  a) udaj się do najbliższego Punktu Obsługi Klienta lub Punktu Usług Maklerskich, gdzie otrzymasz duplikat deklaracji PIT-8C po uiszczeniu opłaty zgodnej z tabelą opłat;

  b) wyślij (listownie lub mailowo na adres dm@pkobp.pl) prośbę o wystawienie duplikatu deklaracji i zgodę na potrącenie opłaty w wysokości zgodnej z tabelą opłat z rachunku inwestycyjnego (jeśli znajdują się na nim środki pieniężne), lub przekaż odpowiednią kwotę na rachunek Domu Maklerskiego 41 1020 1068 0000 1002 0000 0208 z dopiskiem w tytule „opłata duplikat PIT-8C”.

  W pozostałych przypadkach (tj. gdy PIT-8C nie dotyczy przychodów uzyskiwanych za pośrednictwem Domu Maklerskiego, a np. umorzenia kredytu), udaj się do Oddziału Banku.

Przebywam czasowo poza granicami Polski i otrzymałem PIT-8C. Czy mam się rozliczyć?

• Odpowiedź jest uzależniona od Twojej sytuacji prawno-podatkowej. Jeżeli jesteś zobowiązany do rozliczenia się z podatku w Polsce, szczegółowe informacje w zakresie rozliczenia zamieszczone są w odpowiedzi na pytanie: Co należy zrobić z deklaracją PIT-8C przesłaną przez Bank? W przypadku wątpliwości, co do obowiązku rozliczenia podatku w Polsce skontaktuj się z infolinią Krajowej Informacji Podatkowej lub swoim polskim Urzędem Skarbowym.

Jaką stawką podatkową opodatkowane są dochody wykazywane w PIT-8C?

• a) 19% - dla dochodu wykazanego w części F i G;

  b) wg skali podatkowej (18%/32%) dla przychodu wykazanego w części D.

Do kiedy powinienem się rozliczyć z dochodów wykazanych na PIT-8C?

• Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego dotyczy formularz.

Gdzie/na jaki rachunek mam wpłacić należny podatek?

• Podatek należy zapłacić na rachunek właściwego, ze względu na miejsce zamieszkania, Urzędu Skarbowego. Numer rachunku powinien być dostępny na stronie internetowej właściwego Urzędu Skarbowego. Nazwa właściwego Urzędu wskazana jest na formularzu PIT-8C, który został do Ciebie przesłany przez Bank (poz. nr 5 na pierwszej stronie). UWAGA: Jeżeli miejsce Twojego zamieszkania uległo zmianie, koniecznie poinformuj o tym Bank celem dokonania zmian w danych adresowych.

Jak mogę złożyć reklamację na otrzymany PIT-8C?

• a) Jeżeli jesteś Klientem Domu Maklerskiego, reklamację możesz złożyć:

  - pisemnie osobiście w Punkcie Obsługi Klienta lub Punkcie Usług Maklerskich, lub

  - wysłać listownie na adres Domu Maklerskiego z dopiskiem „reklamacja PIT-8C”, lub

  - wysłać e-mail na adres dm@pkobp.pl podając w tytule „reklamacja PIT-8C”.

  b) w pozostałych przypadkach – reklamację możesz złożyć w dowolnym Oddziale Banku lub wysłać listownie na adres: Departament Podatków PKO Bank Polski ul Puławska 15, 02-515 Warszawa.

Zmieniłem miejsce zamieszkania. Do którego Urzędu Skarbowego Bank wysłał PIT-8C?

• Bank wysyła informacje podatkowe do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na adres zamieszkania Klienta, zarejestrowany w Banku na koniec roku, którego dotyczy informacja. Jeżeli miejsce Twojego zamieszkania uległo zmianie, koniecznie poinformuj o tym Bank celem dokonania zmian w danych adresowych. Warto także wskazać, że Urzędy Skarbowe mają obowiązek przekazywania między sobą informacji zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.

Czy należy rozliczyć się z kwot wskazanych w części D PIT-8C i jak to zrobić?

• Kwoty wykazane w deklaracji PIT–8C należy uwzględnić w rubryce „Inne źródła” zeznania podatkowego składanego corocznie do Urzędu Skarbowego. Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Podatkowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Co to jest IFT-1/IFT-2/IFT-3?

• Jest to dokument informacyjny, wysyłany nierezydentom ze względu na przychód (m.in. z tytułu odsetek) uzyskany w Polsce.

  IFT-1 i IFT-3 są wysyłane osobom fizycznym, IFT-2 osobom prawnym. Formularz IFT-1 jest to informacja przesyłana do nierezydentów (osób fizycznych) mających miejsce zamieszkania poza terytorium UE, która dotyczy wypłaty świadczeń z tytułu m.in. odsetek, dywidend i należności licencyjnych, a także do nierezydentów mających miejsce zamieszkania na terytorium UE w odniesieniu do wypłat z tytułu m.in. dywidend i należności licencyjnych (tj. bez odsetek).

  Formularz IFT-3 jest to informacja przesyłana do nierezydentów (osób fizycznych) mających miejsce zamieszkanie na terytorium UE, która dotyczy wypłaty świadczeń tylko z tytułu odsetek. IFT-2 jest to informacja przesyłana do nierezydentów (osób prawnych) mających siedzibę na terytorium UE, lub poza UE, która dotyczy wypłaty świadczeń z tytułu m.in. odsetek, dywidend i należności licencyjnych.

Czy należy rozliczyć się w Urzędzie Skarbowym z IFT-1/IFT-2/IFT-3?

• Przekazany przez Bank dokument nie wymaga rozliczenia z polskimi organami podatkowymi i został przygotowany w celach informacyjnych. Dokument może natomiast posłużyć do wykazania przed organem podatkowym kraju Twojej rezydencji podatkowej, w jakiej kwocie podatek został pobrany w Polsce i odpowiedniego rozliczenia w tym zakresie.

Dostałam/em IFT-3, a nie mam/chyba nie mam żadnego rachunku w PKO Banku Polskim

• Na druku IFT-3 w rubryce nr 40 określony jest typ rachunku, a w rubryce nr 47 numer rachunku, który posiadasz w Banku. W przypadku dodatkowych wątpliwości skontaktuj się z Oddziałem Banku.

Czy IFT-1/IFT-3 wysyłany jest do osób będących współwłaścicielami rachunku?

• IFT-1/IFT-3 jest wysyłany do wszystkich współwłaścicieli rachunku mających status nierezydenta. W informacjach IFT-1/IFT-3 prezentowane są przychody i podatki dotyczące odrębnie każdego ze współwłaścicieli (nierezydentów).

Czy dla przychodu 1 grosz Bank musi wysyłać IFT-1/ /IFT-3?

• Tak, bez względu na kwotę uzyskanego przychodu Bank jest zobowiązany do wystawienia IFT-1 lub IFT-3., co potwierdza także stanowisko Ministra Finansów.

Czy od przychodu w wysokości 1 grosz podatek powinien być pobierany? Na IFT-1 lub IFT-3 dla przychodu 1 grosz jest pobrany podatek 1 grosz, czyli 100%.

• Tak, wykazany podatek jest poprawny. Wynika to m.in. z art. 63 Ordynacji podatkowej, który w odniesieniu do opodatkowania odsetek od środków pieniężnych (tj. m.in. opodatkowania odsetek od lokat bankowych) wprowadza zasadę, że kwotę podatku zaokrągla się do pełnych groszy w górę.

Jak mogę uniknąć poboru podatku w Polsce, kiedy mieszkam za granicą?

• Nie można uniknąć opodatkowania, ale jeżeli złożysz w Banku certyfikat rezydencji podatkowej wraz z oświadczeniem beneficial owner (o ile jest wymagane), Bank będzie mógł zastosować regulacje właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (tj. obniżyć stawkę podatku, bądź nawet nie pobrać podatków wcale).

  Jeżeli Bank nie posiada złożonego przez Ciebie certyfikatu rezydencji wraz z oświadczeniem beneficial owner , Bank zastosuje stawkę podstawową (19% osoby fizyczne, 20% osoby prawne). Uwaga! Certyfikat rezydencji złożony w Banku ma termin ważności taki, jaki został na nim wskazany. Jeżeli na certyfikacie nie wskazano okresu ważności, to jest on ważny 12 miesięcy od dnia wystawienia.

  Certyfikat rezydencji wystawiony w języku innym niż język angielski musi być przetłumaczony przez tłumacza przysięgłego lub konsula RP.

Co powinienem zrobić z deklaracją PIT-11 przesłaną mi przez Bank?

• Kwoty wykazane w deklaracji PIT-11 należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym składanym corocznie do Urzędu Skarbowego.

  Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Podatkowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Gdzie jest wpłacana składka na ubezpieczenie zdrowotne od emerytury/renty otrzymywanej z zagranicy?

• Do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Polsce, który przekazuje ją do Narodowego Funduszu Zdrowia.

Gdzie jest wpłacana zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych od emerytury/renty otrzymywanej z zagranicy?

• Obecnie do Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.

Mój małżonek nie żyje, co mam zrobić z jego PIT-11?

• Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych (w tym dotyczących przychodów uzyskanych przez osobę zmarłą) uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Podatkowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Dlaczego od mojej renty/emerytury z zagranicy była pobierana w 2015 r. składka zdrowotna, której w latach wcześniejszych nie było?

• Począwszy od 2015 r. zmieniły się przepisy dotyczące składki zdrowotnej od rent/emerytur wypłacanych z krajów UE i EFTA. Obecnie, jeśli oprócz renty/emerytury z zagranicy otrzymujesz także rentę/emeryturę polską, i informację o tym fakcie Narodowy Fundusz Zdrowia przekaże do Banku, PKO BP jest zobowiązany do poboru składki zdrowotnej.

W jakiej wysokości Bank pobiera składkę zdrowotną?

• Bank pobiera składkę zdrowotną w wysokości 9% podstawy wymiaru składki tj. kwoty emerytury lub renty. Podstawa prawna to art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

W 2015 r była pobierana składka zdrowotna od mojego świadczenia z zagranicy, czy jest zaprezentowana na PIT-11?

• Tak, składka zdrowotna pobierana przez Bank jest prezentowana w PIT-11 w poz. 72. Prezentacja w PIT-11 dotyczy 7,75% podstawy wymiaru składki, tj. kwoty emerytury/renty z zagranicy.

W moim PIT-11 wykazano składkę zdrowotną, ale kwota jest niższa niż była pobierana w trakcie 2015 r.?

• W PIT-11 jest prezentowane 7,75% podstawy wymiaru składki, natomiast Bank pobierał 9% podstawy wymiaru składki. Prezentacja niższej wartości, tj. 7,75%, wynika z przepisów. Podstawa prawna to art. 79 ust. 1 i art. 95 ust. 1 pkt 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych w związku z art. 27 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W 2014 r. Bank informował mnie, że nie będę już otrzymywał PIT-11, jednak w tym roku dostałem z Banku PIT -11 za 2015 r., dlaczego?

• Począwszy od 2015 r., ze względu na zmianę przepisów dotyczących składki zdrowotnej od rent/emerytur z krajów UE i EFTA, w określonych prawem przypadkach, Bank był zobowiązany pobierać składkę zdrowotną. Ponieważ od przychodu Klienta była pobierana składka zdrowotna, Bank wystawił PIT-11.

W PIT-11 jest wykazana tylko kwota składki zdrowotnej (w poz. 72). Dlaczego nie ma przychodu i dochodu?

• Jeśli Twoje świadczenie, zgodnie z regulacjami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest opodatkowane tylko w innym kraju niż Polska, to – mając na uwadze interpretację przepisów prawa podatkowego wydaną przez Ministra Finansów – Bank nie prezentuje przychodu (dochodu) z tytułu renty/emerytury z zagranicy, która nie jest opodatkowana w Polsce. Jednakże Bank prezentuje w PIT-11 pobieraną od świadczenia składkę zdrowotną, w wysokości 7,75% podstawy wymiaru składki.

Realizuję w PKO Banku Polskim czeki emerytalno-rentowe z zagranicy. Co roku otrzymywałem PIT, który był wykorzystywany do rozliczenia z urzędem skarbowym. Dlaczego w tym roku nie otrzymałem PIT-11 za 2015 r.?

• Jeśli otrzymywałeś czeki rentowo-emerytalne z zagranicy, które realizowałeś w Banku, osiągnięty w ten sposób przychód w 2015 r. powinieneś rozliczyć samodzielnie z urzędem skarbowym, gdyż w trakcie realizacji czeków Bank nie pobierał zobowiązań publicznoprawnych. Wynika to z otrzymanych przez Bank interpretacji przepisów prawa wydanych przez Ministra Finansów i Narodowy Fundusz Zdrowia, na podstawie których począwszy od 2015 r. PKO Bank Polski nie pełni już funkcji płatnika zobowiązań publicznoprawnych w przypadku przedstawiania do realizacji przez Klientów czeków z zagranicy o charakterze emerytalno-rentowym.

Realizowałem w PKO Banku Polskim czeki emerytalno-rentowe z zagranicy, ale w trakcie 2015 roku świadczenie zaczęło wpływać bezpośrednio na moje konto w Banku. Dlaczego w PIT-11 za 2015 r. jest zaprezentowana niższa kwota niż suma wszystkich moich dochodów z renty zagranicznej, które otrzymałem w 2015 r.?

• Świadczenia, które wpływały bezpośrednio na Twoje konto zostały zaprezentowane w PIT-11 za 2015 r. Natomiast świadczenia, które zostały zrealizowane za pomocą czeków, powinieneś rozliczyć samodzielnie z urzędem skarbowym. Wynika to z otrzymanych przez Bank interpretacji przepisów prawa wydanych przez Ministra Finansów i Narodowy Fundusz Zdrowia. Na ich podstawie począwszy od 2015 r. PKO Bank Polski nie pełni już funkcji płatnika zobowiązań publicznoprawnych w przypadku przedstawiania do realizacji przez Klientów czeków z zagranicy o charakterze emerytalno-rentowym. Jednakże jeśli w trakcie roku zmienił się sposób przekazu renty, emerytury z zagranicy, która zaczęła wpływać bezpośrednio na Twoje konto, Bank – pełniąc funkcje płatnika – pobierał zobowiązania publicznoprawne.

Płacę już składkę zdrowotną od renty/emerytury polskiej. Dlaczego muszę płacić składkę zdrowotną od renty/emerytury z zagranicy?

• Art. 82 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych stanowi, że w przypadku gdy ubezpieczony uzyskuje przychody z więcej niż jednego tytułu do objęcia obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego, składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacana jest z każdego z tych tytułów odrębnie. Tak wiec, fakt poboru składki na ubezpieczenie zdrowotne od polskiej emerytury lub renty, nie zwalnia z obowiązku opłacania składki od emerytury/renty zagranicznej.

Czy pobieranie składki zdrowotnej jednocześnie w kraju, z którego pochodzi renta/emerytura i w Polsce jest zgodnie z przepisami Unii Europejskiej?

• Podstawą poboru w Polsce składki od świadczeń pochodzących z krajów UE lub EFTA, jest art. 30 w związku z art. 23 Rozporządzenia nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Wskazane przepisy UE odsyłają do ustawodawstwa kraju, gdzie miejsce zamieszkania ma osoba otrzymująca rentę/emeryturę, a więc do przepisów polskich. Wysokość pobieranej przez Bank składki zdrowotnej od rent/emerytur z zagranicy, powinna być tożsama z wysokością tej składki pobieranej od rent/emerytur polskich. Wynika to z art. 30 Rozporządzenia nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r., które dotyczy wykonywania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Mając na uwadze fakt, że wysokość składki zdrowotnej należnej od polskich świadczeń wynosi 9%, składka w takiej wysokości jest pobierana również od rent/emerytur z zagranicy. Ponad powyższe, jeżeli nie zgadzasz się z obciążeniami pobieranymi w kraju z którego pochodzi renta/emerytura, możesz zwrócić się po wyjaśnienia do instytucji zagranicznej wypłacającej to świadczenie.

Co mogę zrobić, aby Bank nie pobierał składki zdrowotnej od renty/emerytury, którą otrzymuję z zagranicy?

• Bank pobierając składkę zdrowotną od renty/emerytury wypłacanej z zagranicy działa na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. W przypadku gdy nie pobierasz renty/emerytury polskiej, a Bank pobiera składkę zdrowotną od Twojego świadczenia z zagranicy prosimy przekaż swoje wątpliwości pracownikowi PKO Banku Polskiego. Natomiast jeśli pobierasz polską emeryturę/rentę i masz wątpliwości związane z zasadnością poboru przez Bank składki zdrowotnej od rent/emerytur otrzymywanych z zagranicy prosimy o kontakt z Narodowym Funduszem Zdrowia. Jeśli przedstawisz dokumenty, w których Narodowy Fundusz Zdrowia stwierdzi, iż pobór składki od otrzymywanych przez Ciebie świadczeń z zagranicy jest niezasadny, Bank zaprzestanie przedmiotowego działania.