Najczęściej zadawane przez Klientów pytania dotyczące rozliczeń podatkowych

Do kiedy Bank/Dom Maklerski ma obowiązek wysłać PIT-8C?

• Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, w którym uzyskano przychód.

Nie otrzymałem PIT-8C, co muszę zrobić?

• Jeżeli jesteś klientem Domu Maklerskiego PKO Banku Polskiego i korzystasz z aplikacji Supermakler oraz Dom Maklerski otrzymał Twoją zgodę na otrzymanie deklaracji drogą elektroniczną (ePIT), w pierwszej kolejności sprawdź czy PIT-8C nie został już udostępniony w aplikacji Supermakler.
• Jeżeli jesteś klientem Domu Maklerskiego PKO Banku Polskiego ale Dom Maklerski nie posiada Twojej zgody na otrzymywanie deklaracji drogą elektroniczną, otrzymasz PIT-8C listem poleconym na ostatni wskazany przez Ciebie adres korespondencyjny. Gdyby czas oczekiwania na przesyłkę wydłużał się, skontaktuj się z najbliższym Oddziałem PKO Banku Polskiego.

Co należy zrobić z PIT-8C przesłaną przez Bank?

• PIT-8C nie jest zeznaniem podatkowym - to jedynie informacja, która jest wystawiana przez dokonujące wypłat świadczeń jednostki (np. Banki) oraz stanowi pomoc w weryfikacji rocznego zeznania podatkowego (PIT) i ustaleniu łącznej kwoty podatku.
• Szczegółowe informacje na temat obowiązującego od 2019 r. nowego rozliczania zeznań podatkowych PIT-38 uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Czy taki sam PIT-8C Bank wysłał do Urzędu Skarbowego?

• Tak

Nie podjąłem przesyłki poleconej z PIT-8C. Co mogę teraz zrobić?

• Udaj się do najbliższego Punktu Obsługi Klienta lub Punktu Usług Maklerskich, tam otrzymasz duplikat PIT-8C po wniesieniu opłaty zgodnej z tabelą opłat, lub wyślij (listownie lub mailowo na adres: dm@pkobp.pl) prośbę o wystawienie duplikatu deklaracji wraz ze zgodą na potrącenie opłaty z rachunku inwestycyjnego, w wysokości zgodnej z tabelą opłat (jeśli znajdują się na nim środki pieniężne) lub przekaż odpowiednią kwotę na rachunek Domu Maklerskiego 41 1020 1068 0000 1002 0000 0208 z dopiskiem w tytule „opłata duplikat PIT-8C”.

Jaką stawką podatkową opodatkowane są dochody wykazywane w PIT-8C?

• Dla dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych wykazanych w części D i E PIT-8C obowiązuje 19% stawka.

W mediach dużo mówi się o usłudze „Twój e-PIT” świadczonej przez Ministerstwo Finansów dotyczącej rocznego rozliczenia podatku dochodowego, czy mogę z niej skorzystać?

• Tak, od 2019 r. obowiązują nowe przepisy, które ułatwiają podatnikom roczne rozliczenie podatku dochodowego.
  

  W ramach tej zmiany, Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) wypełni za podatników i udostępni zeznania podatkowe PIT-38. Sporządzone przez KAS zeznanie podatkowe będzie aktywne na portalu podatkowym od dnia 15 lutego br. do dnia 30 kwietnia br.

  Po zalogowaniu się do portalu podatkowego, będziesz mógł:

  • zweryfikować i/lub zaakceptować przygotowane zeznanie;
  • zmodyfikować i/lub zaakceptować przygotowane zeznanie;
  • odrzucić przygotowane zeznanie i samodzielnie złożyć zeznanie do urzędu skarbowego.

  W przypadku nie podjęcia przez podatnika żadnej z wymienionych aktywności, do czasu upływu terminu na złożenie zeznania rocznego, tj. do końca kwietnia br., zeznanie przygotowane przez KAS zostanie automatycznie zaakceptowane i będzie równoznaczne ze złożeniem przez Ciebie rocznego zeznania PIT.

  Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Gdzie/na jaki rachunek mam wpłacić należny podatek?

• Podatek należy zapłacić na rachunek właściwego Urzędu Skarbowego, ze względu na miejsce zamieszkania. Szczegółowe informacje na temat regulowania zobowiązań podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Jak mogę złożyć reklamację na otrzymany PIT-8C?

Reklamację możesz złożyć:

• wysłać listownie na adres Domu Maklerskiego z dopiskiem „reklamacja PIT-8C”, lub
• pisemnie, osobiście w Punkcie Obsługi Klienta lub Punkcie Usług Maklerskich, lub
• wysłać e-mail na adres dm@pkobp.pl podając w tytule: „reklamacja PIT-8C”.

Zmieniłem miejsce zamieszkania. Do którego Urzędu Skarbowego Bank wysłał PIT-8C?

• Bank wysyła informacje podatkowe do Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na adres zamieszkania Klienta, aktualny w Banku na dzień 31 grudnia roku, którego dotyczy informacja. Jeżeli miejsce Twojego zamieszkania uległo zmianie, koniecznie poinformuj o tym Bank w celu aktualizacji danych adresowych. Nie martw się, nawet jeżeli Twój formularz został przekazany do niewłaściwego Urzędu Skarbowego, Urzędy Skarbowe mają obowiązek przekazywania między sobą informacji zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.

Co to jest IFT-1/IFT-2?

• Są to dokumenty informacyjne, wysyłane nierezydentom ze względu na uzyskany w Polsce przychód (m.in. z tytułu odsetek).
  
  IFT-1 jest wysyłana osobom fizycznym, zaś IFT-2 osobom prawnym. IFT-1 jest to  informacja przesyłana do osób fizycznych niemających w Polsce miejsca zamieszkania z tytułu wypłaconych m.in.: odsetek, dywidend i należności licencyjnych.
  IFT-2 jest to informacja przesyłana do osób prawnych niemających siedziby lub zarządu na terytorium Polski z tytułu wypłaty m.in.: odsetek, dywidend i należności licencyjnych.

Czy należy rozliczyć się w Urzędzie Skarbowym z otrzymanego IFT-1/IFT-2?

• Przekazany przez Bank formularz nie wymaga rozliczenia z polskimi organami podatkowymi. Został przygotowany w celach informacyjnych. Dokument może natomiast posłużyć do wykazania przed organem podatkowym kraju Twojej rezydencji podatkowej, w jakiej kwocie podatek został pobrany w Polsce i odpowiedniego rozliczenia w tym zakresie.

Czy IFT-1 wysyłany jest do osób będących współwłaścicielami rachunku?

• IFT-1 jest wysyłany do wszystkich współwłaścicieli rachunku mających status nierezydenta. W niniejszej informacji prezentowane są przychody i podatki dotyczące odrębnie każdego ze współwłaścicieli (nierezydentów).

Czy dla przychodu 1 grosz Bank musi wysyłać IFT-1?

• Tak, bez względu na kwotę uzyskanego przychodu Bank jest zobowiązany do wystawienia IFT-1 Niniejsze zostało potwierdzone w stanowisku wyrażonym przez Ministra Finansów.

Czy od przychodu w wysokości 1 grosz podatek powinien być pobierany? Na IFT-1 dla przychodu 1 grosz jest pobrany podatek 1 grosz, czyli 100%.

• Tak, wykazany podatek jest prawidłowy. Wynika to m.in. z art. 63 Ordynacji podatkowej, który w odniesieniu do opodatkowania odsetek od środków pieniężnych (tj. m.in. opodatkowania odsetek od lokat bankowych) wprowadza zasadę, że kwotę podatku zaokrągla się do pełnych groszy w górę.

Co powinienem zrobić w związku z poborem podatku w Polsce w przypadku, kiedy mieszkam za granicą?

• Możesz złożyć w Banku certyfikat rezydencji podatkowej. Bank będzie mógł obniżyć stawkę podatku, bądź zwolnić z jego poboru zgodnie z właściwą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania (przy uwzględnieniu obowiązujących w Polsce przepisów prawa podatkowego).
• Jeżeli Bank nie posiada złożonego przez Ciebie certyfikatu rezydencji, zastosuje stawkę podstawową (19%).
• Uwaga! Certyfikat rezydencji złożony w Banku ma termin obowiązywania taki, jaki został w nim wskazany. Jeżeli na certyfikacie nie wskazano okresu obowiązywania, to jest on ważny 12 miesięcy od dnia wystawienia.
• Certyfikat rezydencji wystawiony w języku innym niż język angielski musi być przetłumaczony przez tłumacza przysięgłego lub Konsula RP.

W poprzednich latach otrzymywałem IFT-3. Dlaczego za ubiegły rok otrzymałem dokument IFT-1?

• W związku ze zmianami w przepisach prawa – tj. wdrożeniem ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - zlikwidowany został obowiązek wystawiania „Informacji dotyczącej wypłaty odsetek lub zabezpieczenia wypłaty odsetek faktycznemu albo pośredniemu odbiorcy” (IFT-3). Dla nierezydentów, mających miejsce zamieszkania na terytorium kraju UE, którzy otrzymali przychód z tytułu odsetek, w miejsce IFT-3 wystawiane są informacje IFT-1.

Co powinienem zrobić z PIT-11 przesłanym mi przez Bank?

• Kwoty wykazane w PIT-11 powinieneś odpowiednio uwzględnić w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
• Szczegółowe informacje na temat obowiązków podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Gdzie jest wpłacana zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych od emerytury/renty otrzymywanej z zagranicy?

• Do Drugiego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie.

Gdzie jest wpłacana składka na ubezpieczenie zdrowotne od emerytury/renty otrzymywanej z zagranicy?

• Do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Polsce, który przekazuje ją do Narodowego Funduszu Zdrowia.

Mój małżonek nie żyje, co mam zrobić z jego PIT-11?

• Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych (w tym dotyczących przychodów uzyskanych przez osobę zmarłą) uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

W moim PIT-11 została wykazana za wysoka kwota przychodu/dochodu?

• Bank jest zobowiązany zaprezentować przychody/dochody otrzymane w walutach obcych w złotych polskich, w związku z tym każdorazowo przelicza je według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu zgodnie z art. 11a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Dodatkowo, jeśli Twoje świadczenie pochodzi m.in. z Holandii lub Stanów Zjednoczonych Bank jest zobowiązany wykazać przychód/dochód z tytułu emerytury/renty zagranicznej w wartości brutto, tj. uwzględniając w kwocie przychodu/dochodu fakt opodatkowania przedmiotowych przychodów w kraju pochodzenia.

Dlaczego od mojej emerytury/renty z zagranicy została pobrana składka na ubezpieczenie zdrowotne, której w latach wcześniejszych nie było?

• Począwszy od 2015 r. zmieniły się przepisy dotyczące składki na ubezpieczenie zdrowotne od rent/emerytur wypłacanych z krajów UE i EFTA. Obecnie, jeśli oprócz emerytury/renty z zagranicy otrzymujesz także rentę/emeryturę polską i informację o tym fakcie Narodowy Fundusz Zdrowia przekaże do Banku, PKO Bank Polski jest zobowiązany do poboru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

W jakiej wysokości Bank pobiera składkę na ubezpieczenie zdrowotne?

• Bank pobiera składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% kwoty emerytury lub renty. Podstawę prawną powyższego działania wyznacza art. 79 ust. 1 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

Od mojego świadczenia z zagranicy została pobrana składka na ubezpieczenie zdrowotne, czy jest zaprezentowana w PIT-11?

• Tak, składka na ubezpieczenie zdrowotne pobierana przez Bank jest prezentowana w PIT-11, w poz. 72., w wysokości 7,75% kwoty emerytury/renty z zagranicy.

W moim PIT-11 wykazano składkę na ubezpieczenie zdrowotne, ale kwota jest niższa niż została pobrana w trakcie roku?

• W PIT-11 w polu dotyczącym pobranych składek zdrowotnych jest prezentowane 7,75% kwoty emerytury/renty z zagranicy, natomiast Bank pobrał 9% podstawy wymiaru składki. Prezentacja w wartości 7,75% kwoty emerytury/renty z zagranicy dokonywana jest w oparciu o art. 35 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z art. 27b ust. 2 niniejszej ustawy.

W PIT-11 jest wykazana tylko kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dlaczego nie ma przychodu i dochodu?

• Jeśli Twoje świadczenie, zgodnie z regulacjami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jest opodatkowane tylko w innym kraju niż Polska, to – mając na uwadze interpretację przepisów prawa podatkowego wydaną przez Ministra Finansów – Bank nie prezentuje takiego przychodu (dochodu) z tytułu emerytury/renty z zagranicy w PIT-11. Jednakże Bank prezentuje w PIT-11 pobraną od takiego świadczenia składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wartości (7,75% emerytury/renty z zagranicy).

Realizuję w PKO Banku Polskim czeki emerytalno-rentowe z zagranicy. Kiedyś otrzymywałem PIT, który był wykorzystywany do rozliczenia z urzędem skarbowym. Dlaczego w tym roku nie otrzymałem PIT-11 za rok ubiegły?

• Jeśli otrzymywałeś czeki rentowo-emerytalne z zagranicy, które realizowałeś w Banku, osiągnięty w ten sposób przychód powinieneś rozliczyć samodzielnie z urzędem skarbowym, gdyż w trakcie realizacji czeków Bank nie pobierał zobowiązań podatkowych. Wynika to z otrzymanych przez Bank interpretacji przepisów prawa podatkowego wydanych przez Ministra Finansów i Narodowy Fundusz Zdrowia, na podstawie których począwszy od 2015 r. PKO Bank Polski nie pełni już funkcji płatnika zobowiązań podatkowych w przypadku przedstawiania do realizacji czeków z zagranicy o charakterze emerytalno-rentowym.

Realizowałem w PKO Banku Polskim czeki emerytalno-rentowe z zagranicy, ale w trakcie ubiegłego roku świadczenie zaczęło wpływać bezpośrednio na moje konto w Banku. Dlaczego w PIT-11 za ubiegły rok jest zaprezentowana niższa kwota niż suma wszystkich moich dochodów z renty zagranicznej, które otrzymałem w trakcie roku?

• W PIT-11 zaprezentowane zostały świadczenia, które wpłynęły bezpośrednio na Twoje konto. Natomiast świadczenia, które zostały zrealizowane za pomocą czeków, powinieneś rozliczyć samodzielnie z urzędem skarbowym. Wynika to z otrzymanych przez Bank interpretacji przepisów prawa wydanych przez Ministra Finansów i Narodowy Fundusz Zdrowia. Na ich podstawie począwszy od 2015 r. PKO Bank Polski nie pełni już funkcji płatnika zobowiązań prawnych w przypadku przedstawiania do realizacji czeków z zagranicy o charakterze emerytalno-rentowym. Jednakże jeśli w trakcie roku zmienił się sposób przekazu emerytury/renty z zagranicy, która zaczęła wpływać bezpośrednio na Twoje konto, Bank – pełniąc funkcje płatnika – pobierał zobowiązania podatkowe.

Płacę już składkę na ubezpieczenie zdrowotne od emerytury/renty polskiej. Dlaczego muszę płacić tę składkę od emerytury/renty z zagranicy?

• Art. 82 ust. 2 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych stanowi, że w przypadku, gdy ubezpieczony uzyskuje przychody z więcej niż jednego tytułu do objęcia obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego, składka na ubezpieczenie zdrowotne opłacana jest od każdego z tych tytułów odrębnie. Fakt poboru składki na ubezpieczenie zdrowotne od polskiej emerytury lub renty nie zwalnia z obowiązku opłacania składki od emerytury/renty zagranicznej.

Czy pobieranie składki na ubezpieczenie zdrowotne jednocześnie w kraju, z którego pochodzi emerytura/ renta i w Polsce jest zgodnie z przepisami Unii Europejskiej?

• Podstawą poboru w Polsce składki na ubezpieczenie zdrowotne od świadczeń pochodzących z krajów UE lub EFTA jest art. 30 w związku z art. 23 Rozporządzenia nr 883/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Wskazane przepisy UE odsyłają do ustawodawstwa kraju, gdzie miejsce zamieszkania ma osoba otrzymująca emeryturę/rentę, a więc do przepisów polskich. Wysokość pobieranej przez Bank składki na ubezpieczenie zdrowotne od emerytur/rent z zagranicy powinna być tożsama z wysokością tej składki pobieranej od rent/emerytur polskich. Wynika to z art. 30 Rozporządzenia nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 r., które dotyczy wykonywania rozporządzenia (WE) nr 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Mając na uwadze fakt, że wysokość składki zdrowotnej należnej od polskich świadczeń wynosi 9%, składka w takiej wysokości jest pobierana również od emerytur/rent z zagranicy. Ponadto, jeżeli nie zgadzasz się z obciążeniami pobieranymi w kraju z którego pochodzi emerytura/renta, możesz zwrócić się po wyjaśnienia do instytucji zagranicznej wypłacającej to świadczenie..

Co mogę zrobić, aby Bank nie pobierał składki na ubezpieczenie zdrowotne od emerytury/renty, którą otrzymuję z zagranicy?

• Bank pobierając składkę na ubezpieczenie zdrowotne od emerytury/renty otrzymywanej z zagranicy działa na podstawie przepisów ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.
• W przypadku, gdy nie zgadzasz się z poborem składki na ubezpieczenie zdrowotne od otrzymywanej przez Ciebie emerytury/renty z zagranicy lub masz wątpliwości z nim związane skontaktuj się z Narodowym Funduszem Zdrowia. Jeśli przedstawisz dokumenty, w których Narodowy Fundusz Zdrowia stwierdzi, iż pobór składki od otrzymywanego przez Ciebie świadczenia z zagranicy jest niezasadny, Bank zaprzestanie przedmiotowego działania.

Dlaczego umorzone w ramach umowy ugody odsetki od kredytu są wykazane w PIT-11, który otrzymałem z Banku?

• Zapadłe i umorzone odsetki od kredytu stanowią zgodnie z prawem podatkowym przychód podatnika, co potwierdzają także liczne interpretacje prawa podatkowego wydane przez Ministra Finansów. W konsekwencji kwoty wykazane w PIT–11 powinny być wykazane w rubryce „Inne źródła” rocznego zeznania podatkowego.
• Przed 2019 r. odsetki od kredytu umorzone w ramach umowy ugody wykazywane były w PIT-8C. Przesunięcie tego rodzaju przychodu między deklaracjami wynika ze zmian przepisów prawa podatkowego.

Jaką stawką podatkową opodatkowane są dochody wykazywane w PIT-11?

• Dochody wykazane w PIT-11 opodatkowane są wg skali podatkowej (18% lub 32%).

Czy należy rozliczyć się z kwot wskazanych w części F PIT-11?

• Kwoty wykazane w PIT–11 powinny zostać uwzględnione w rubryce „Inne źródła” rocznego zeznania podatkowego PIT. Szczegółowe informacje na temat wypełniania deklaracji podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Podatkowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.

Gdzie/na jaki rachunek mam wpłacić należny podatek?

• Podatek należy zapłacić na rachunek właściwego Urzędu Skarbowego, ze względu na miejsce zamieszkania. Szczegółowe informacje na temat regulowania zobowiązań podatkowych uzyskasz na infolinii Krajowej Informacji Skarbowej lub w swoim Urzędzie Skarbowym.