Płatność VAT / split payment (_iPKO biznes)

Do każdego rachunku rozliczeniowego PKO Bank Polski automatycznie przypisuje rachunek VAT. Klient firmy dokonuje przelewu w mechanizmie podzielonej płatności wyłącznie na rachunek rozliczeniowy (jak dotychczas), a wartość podatku VAT automatycznie jest przekazywana na rachunek VAT firmy. 

Przelew w mechanizmie podzielonej płatności jest podobny do zwykłego przelewu i jest realizowany z rachunku bieżącego firmy. Wykonując płatność należy jedynie:

1. Wybrać typ przelewu „Split Payment”
2. Wpisać w formularzu kwotę podatku VAT wskazaną na fakturze
3. Wpisać ID dostawcy towaru lub usługi (np. NIP)
4. Wpisać w formularzu numer faktury

Obciążenie następuje proporcjonalnie z rachunku bieżącego i rachunku VAT firmy. Przelew jest wykonywany na jeden rachunek bieżący odbiorcy przelewu, a podatek VAT jest automatycznie przekazywany na rachunek VAT odbiorcy.

Jeśli firma zamierza dokonać przelewu „Split payment”, ale nie ma wystarczających środków na rachunku VAT - pokrywających w całości wartość VAT wskazaną na fakturze - bank automatycznie pobierze brakującą kwotę z rachunku rozliczeniowego firmy. 

Rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym odbywa się bez zmian, poprzez formularz przelewu do US, w którym należy wskazać odpowiedni nr rachunku US i symbol formularza z listy określonej przez Ministerstwo Finansów. Realizacja przelewu do US następuje za pośrednictwem rachunku rozliczeniowego. Środki są pobierane z  powiązanego rachunku VAT.

Bank umożliwia dokonywanie księgowań transakcji przychodzących objętych Mechanizmem Podzielonej Płatności (MPP) w sposób zbiorczy na rachunku rozliczeniowym w iPKO biznes.

Rachunek rozliczeniowy uznawany jest zbiorczą kwotą brutto wszystkich operacji przychodzących oraz obciążany jest zbiorczą kwotą VAT wszystkich operacji Split. Zbiorcza kwota VAT księgowana jest na rachunku VAT powiązanym z rachunkiem rozliczeniowym.

Bank zapewnia Klientowi analitykę transakcji zbiorczych, która pozwala mu jednoznacznie zidentyfikować zarówno każdą płatność jak i powiązaną z nią kwotę VAT.

Bank umożliwia dokonywanie księgowań transakcji wychodzących objętych Mechanizmem Podzielonej Płatności (MPP) w sposób zbiorczy - na rachunku rozliczeniowym i powiązanym rachunku VAT.

Proces przebiega w następujący sposób:

1. Firma zleca grupowe wykonanie przelewów Split, wskazując kwoty brutto oraz kwoty VAT oddzielnie dla każdego przelewu.
2. Zbiorcza kwota VAT pochodząca ze zleconych grupowo przelewów Split zostaje automatycznie pobrana z rachunku powiązanego VAT i zaksięgowana na rachunku rozliczeniowym.
3. Bank obciąża rachunek rozliczeniowy zbiorczą kwotą brutto i wysyła odrębne komunikaty Split do banków odbierających.
4. Dokonywany jest transfer środków, które księgowane są na rachunkach rozliczeniowych odbiorców jako kwoty brutto.
5. Banki odbierające płatności automatycznie przekazują wydzielone kwoty VAT z rachunków rozliczeniowych na rachunki VAT.

Mechanizm księgowania polecenia zapłaty Split jest analogiczny, jak dla przelewów Split. W przypadku niewystarczających środków na firmowym rachunku VAT, brakująca kwota VAT pokrywana jest z rachunku rozliczeniowego.

W przypadku gdy odbiorca korzysta ze sposobu księgowania poleceń zapłaty w kwocie zbiorczej, jego rachunek zostanie uznany łączną kwotą brutto wszystkich operacji polecenia zapłaty (zwykłych i Split), natomiast zbiorcza kwota VAT dla poleceń zapłaty Split zostanie zaksięgowana na rachunku VAT powiązanym z rachunkiem rozliczeniowym.

Nowości w systemie bankowości elektronicznej iPKO biznes:

• Rachunek VAT (widoczny na liście rachunków firmy).
• Historia transakcji, salda środków oraz wyciągów i raportów z rachunku VAT (dla uprawnionych użytkowników)
• „Przelew Split” w zakładce „nowy przelew” oraz w paczce przelewów, „Polecenie zapłaty Split” w zakładce „nowe polecenie zapłaty” – zawierające dodatkowe obowiązkowe do wypełnienia pola w formularzu (kwota VAT, ID kontrahenta, nr faktury VAT).
• Importowanie płatności „przelew Split” oraz „Polecenie zapłaty Split”.
• Zmienione formaty importu oraz eksportu danych uzupełnione o dane specyficzne dla zleceń Split.

W celu prezentacji Rachunku VAT oraz możliwości realizacji przelewów Split po 1 lipca 2018 r. w aplikacji iPKO biznes uprawnieni użytkownicy (administratorzy), mogą zmodyfikować istniejące uprawnienia do rachunków lub nadać nowe wskazanym użytkownikom.

Podmioty, które przekazały zarządzanie uprawnieniami Bankowi – otrzymają dokumentację umożliwiającą aktualizację w/w uprawnień.

Przelewy Split można wykonać wyłącznie w walucie polskiej.

Kredyt obrotowy nieodnawialny i kredyt inwestycyjny

Zasada obsługi kredytu nie zmienia się. Spłata kredytu następuje z środków na rachunku bieżącym kredytobiorcy. Kredytobiorca powinien zabezpieczyć odpowiednią kwotę środków na rachunku bieżącym.

Jeśli spłata kredytu następuje z innego rachunku niż rachunek bieżący klienta należy skontaktować się z  Bankiem.

Kredyt w rachunku bieżącym i kredyt obrotowy odnawialny

Zasada obsługi kredytu nie zmienia się. Jeśli Kredytobiorca otrzymuje przelewy z wykorzystaniem MPP - kwota netto trafi na rachunek bieżący, a kwota VAT – na rachunek VAT. To oznacza, że na rachunek rozliczeniowy Kredytobiorcy może wpływać mniej środków. W związku z tym Kredytobiorca powinien pamiętać o zabezpieczeniu środków na rachunku bieżącym potrzebnych do spłaty kredytu.

Kredyt na VAT

Zasady korzystania z kredytu VAT udzielonego firmie na podstawie deklaracji VAT 7 (określającej kwotę należnego zwrotu podatku) – nie zmieniają się. Przelew z Urzędu Skarbowego będący zwrotem podatku jest wykonywany bezpośrednio na rachunek wskazany we wniosku kredytobiorcy składany przy deklaracji VAT 7.

Czy mogą wystąpić kłopoty z płynnością?

Jeśli firma posiada rachunki bieżące w kilku bankach i jednocześnie otrzymuje przelewy split na te rachunki - wówczas wystąpi także rozproszenie środków na rachunkach VAT. Przelewy między rachunkami VAT firmy w różnych bankach nie są możliwe. Należy uwzględnić tę sytuację przy zarządzaniu finansami przedsiębiorstwa.

Przykład – firma posiada 3 rachunki bieżące w 3 bankach. Na każdy rachunek bieżący otrzymuje przelewy split po 123 zł – wówczas na 3 rachunkach VAT będzie posiadała po 23 zł. W takiej sytuacji przy przelewie wychodzącym split firma jednorazowo może zapłacić kwotę VAT (pobranej z rachunku VAT) w wysokości 23 zł - mimo, że posiada łącznie 69 zł VAT.

Jak zarządzać rachunkami?

Aby zminimalizować ryzyko utraty płynności finansowej w związku z wprowadzeniem mechanizmu podzielonej płatności - warto korzystać z rachunku rozliczeniowego w jednym banku. Takie rozwiązanie pozwoli:

• skuteczniej zarządzać należnościami przedsiębiorstwa,
• efektywnie wykorzystywać środki zgromadzone na jednym rachunku VAT (przypisanym do rachunku,
• zwiększyć limit kredytowy w rachunku bieżącym na realizację bieżących płatności.

Jeśli firma posiada środki na rachunku VAT i dokonuje przelewu do Urzędu Skarbowego – wówczas środki zawsze zostaną pobrane z rachunku VAT. Takie działanie wynika z art. 62b ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego. W konsekwencji tych przepisów, jeżeli Firma dokonuje płatności do Urzędu Skarbowego wybierając do tego odpowiedni komunikat do płatności podatku, pozwalający pobrać środki z rachunku VAT, bank ma obowiązek pobrać wskazaną kwotę z rachunku VAT.